もうすぐ年末調整の時期がやってきます。バイト先から「今年の収入、親の扶養に入ってますか？」と聞かれて、「103万円を超えたらアウトだよね」と思い込んでいる人もいるかもしれません。
実は2025年の税制改正で、この「103万の壁」の仕組みは大きく変わりました。2026年も新しい基準で考える必要があるので、この記事で現在の制度を整理しておきます。
なお、税金の制度は個々の家庭の収入状況（親の年収や他の家族構成など）によって細かく条件が変わります。この記事は一般的な仕組みの解説であり、正確な金額は必ず国税庁の最新情報やバイト先・保護者の勤務先の年末調整担当に確認してください。
そもそも「103万の壁」とは何だったのか
従来、大学生がアルバイトをする際によく言われていた「103万の壁」には、実は2つの意味が混ざっていました。
1つ目は「自分自身に所得税がかかるかどうか」の壁。年間の給与収入が103万円（基礎控除48万円＋給与所得控除55万円）を超えると、学生本人にも所得税が発生するという基準でした。
2つ目は「親が扶養控除を受けられるかどうか」の壁。学生の年間収入が103万円を超えると、親は「特定扶養親族」としての扶養控除（63万円）を受けられなくなり、世帯全体で見ると親の税負担が増える、という仕組みでした。
この2つが同じ「103万円」という数字だったため、「103万円を1円でも超えたら家計が大変なことになる」というイメージが広がっていました。
2025年の税制改正で何が変わったのか
与党が公表した令和7年度税制改正大綱に基づき、2025年分の所得税から制度が見直されました（国税庁「令和7年度税制改正による所得税の基礎控除及び給与所得控除の見直し等について」等の資料が一次情報として公表されています）。
ポイントは大きく2つです。
① 基礎控除・給与所得控除の見直しにより、本人の壁が上がった
基礎控除と給与所得控除の見直しにより、学生本人に所得税がかかり始める年収のラインは103万円から引き上げられました。報道では「123万円」という数字がよく使われています（所得水準によって基礎控除額の上乗せ幅が異なるため、年収の目安には一定の幅があります）。
② 「特定親族特別控除」が新設され、親の壁が150万円まで伸びた
19歳から22歳の大学生年代の子を持つ親のために、「特定親族特別控除」という制度が新設されました。これにより、学生の年収が123万円を超えても、150万円までは親が段階的に控除を受けられるようになりました。年収が123万円以下であれば、従来の特定扶養控除と同額の63万円の控除を親は受けられ、123万円を超えると控除額が段階的に縮小し、150万円を超えると控除がゼロになる、という設計です（具体的な段階ごとの控除額は年によって見直される可能性があるため、年末調整の時期には国税庁や勤務先からの最新の案内を確認するのが確実です）。
つまり「103万円を1円でも超えたら即アウト」ではなく、「123万円までは何も変わらず」「123万円〜150万円は段階的に親の控除が減っていく」「150万円を超えると親の控除はなくなる」という、2段階・グラデーション型の仕組みに変わったと理解しておくとよいでしょう。
2026年の年末調整で大学生が気をつけたいこと
- 自分の年収を把握しておく：複数のバイト先がある場合は合算した年収で判断されます。1つのバイト先だけで103万円以下だからと安心せず、年間の合計収入を自分で把握しておきましょう。
- 親の勤務先から記入を求められる書類を確認する：年末調整や確定申告の時期に、親の会社から「扶養している子の年収はいくらか」を確認されることがあります。正確な見込み額を伝えられるようにしておくと親も助かります。
- 「103万円」という昔の数字だけで判断しない：制度が変わったことを知らずに、103万円を超えないようにシフトを減らしてしまうのはもったいない可能性があります。今の基準を踏まえて、無理のない範囲で働き方を考えましょう。
- 学生自身の住民税にも注意する：所得税とは別に住民税の基準額は自治体ごとに異なる場合があります。所得税がかからなくても住民税がかかるケースもあるため、心配な場合はお住まいの自治体の情報も確認しましょう。
バイト選びそのものを見直すのもおすすめ
収入の壁を意識しながら無理なく働くには、どんなバイトを選ぶかも重要なポイントです。シフトの柔軟さや時給の安定性は、チェーン店と個人店でも違いがあります。バイト選びで迷っている人は、以下の記事も参考にしてみてください。
飲食店バイトはチェーン店と個人店どっちがおすすめ？メリット・デメリットを徹底比較
また、一人暮らしをしながらバイトと学業を両立している人は、生活コストの見直しも収入管理とあわせて考えると家計の全体像がつかみやすくなります。
大学生の一人暮らしで役立つライフハック10選｜知っておくだけで生活が楽になる
まとめ
- 2025年の税制改正で「103万の壁」は実質的に「123万円」の壁に引き上げられた（本人の所得税基準）
- 新設された「特定親族特別控除」により、学生の年収が150万円までは親の控除が段階的に残る
- 正確な金額・控除額は年によって見直される可能性があるため、年末調整の時期には国税庁や勤務先の最新案内を必ず確認する
- 「103万円」という古いイメージだけでシフトを調整するのは避け、今の制度を踏まえて働き方を考えよう